Wie een thuisbatterij wil aanschaffen, merkt al snel dat de Belastingdienst een belangrijke rol speelt in de uiteindelijke kosten. De mogelijkheid om btw terug te vragen op de aanschaf en installatie kan het verschil maken tussen een forse investering en een financieel slimme keuze. Daarbij draait alles om één regeling: de Kleineondernemersregeling (KOR).
De KOR is bedoeld voor kleine ondernemers met een beperkte omzet. Veel mensen die eerder zonnepanelen hebben geplaatst, vallen inmiddels onder deze regeling. Ze kregen destijds hun btw terug en werden daarna automatisch vrijgesteld van verdere btw-verplichtingen. Maar zodra je een thuisbatterij gebruikt om actief te handelen in stroom, verandert de situatie. De Belastingdienst ziet je dan opnieuw als ondernemer voor de btw, en dat opent nieuwe mogelijkheden — mits je weet hoe het werkt.
Wanneer word je ondernemer voor de btw?
Een slimme thuisbatterij met een dynamisch energiecontract kan automatisch laden wanneer de stroom goedkoop is en ontladen als de prijzen stijgen. Dat betekent dat je elektriciteit inkoopt en verkoopt: je handelt in stroom. De Belastingdienst beschouwt dit als een economische activiteit. Daardoor word je, zelfs als particulier, aangemerkt als ondernemer voor de btw.
Die ondernemersstatus maakt het mogelijk om de btw over de aanschaf en installatie van je batterij terug te vragen. Dat kan echter alleen als de batterij daadwerkelijk wordt gebruikt voor handel, bijvoorbeeld met behulp van een Energy Management Systeem (EMS) dat de laadmomenten aanstuurt op basis van prijssignalen. Gebruik je de batterij uitsluitend om eigen zonne-energie tijdelijk op te slaan, dan geldt dit niet als handel en kun je geen btw terugvragen.
De rol van de KOR bij de thuisbatterij
De KOR zorgt ervoor dat kleine ondernemers geen btw-aangifte hoeven te doen en geen btw hoeven af te dragen. Het nadeel is echter dat je ook geen btw kunt terugvragen. Als je dus onder de KOR valt op het moment dat je de batterij aanschaft, vervalt je recht op btw-teruggave.
Om wél van de regeling gebruik te maken, moet je je tijdig afmelden voor de KOR. Die afmelding moet minimaal vier weken vóór het begin van een nieuw kwartaal worden doorgegeven. Vanaf dat moment word je btw-plichtig en kun je in de eerstvolgende aangifte de btw over de aanschaf en installatie van je batterij terugvragen.
In de praktijk levert dat al snel een aanzienlijk voordeel op. Bij een investering van €10.000 inclusief btw gaat het om een besparing van ruim €1.700. De investering wordt daardoor direct goedkoper, terwijl de terugverdientijd van de batterij korter wordt.
Wat als je eerder btw hebt teruggevraagd voor zonnepanelen?
Veel mensen hebben in het verleden al btw teruggevraagd voor hun zonnepanelen. In dat geval ben je destijds btw-ondernemer geweest en vervolgens automatisch onder de KOR geplaatst. Als je daarna een thuisbatterij wilt aanschaffen, kun je niet zomaar opnieuw btw terugvragen zolang je nog onder de KOR valt.
De oplossing is om je tijdelijk af te melden. Zodra je dat hebt gedaan, kun je de btw op je nieuwe investering weer terugvorderen. Na de teruggaaf kun je, net als bij je zonnepanelen, opnieuw kiezen om de KOR toe te passen, zodat je niet structureel btw-aangifte hoeft te doen.
Er is echter nóg een manier om de btw-teruggave te benutten, zonder dat je jezelf hoeft af te melden. Als je partner niet eerder btw heeft teruggevraagd voor zonnepanelen, kun je de facturen van de thuisbatterij én het energiecontract op naam van je partner zetten. Die persoon wordt dan gezien als de nieuwe btw-ondernemer, waardoor de aanvraag volledig opnieuw kan worden ingediend.
De Belastingdienst kijkt in dat geval namelijk niet naar het huishouden als geheel, maar naar de persoon die juridisch de investering doet en de stroom verhandelt. De voorwaarde is dat de facturen en het energiecontract echt op naam van de partner staan.
En als ook je partner deze route al heeft gebruikt, is er in sommige gevallen nog een derde mogelijkheid: de investering en het contract kunnen op je familienaam, of een ander gezinslid worden gezet, bijvoorbeeld een volwassen kind dat in dezelfde woning woont. Zolang die persoon kan worden beschouwd als ondernemer voor de btw en aan de voorwaarden voldoet, mag ook diegene de btw terugvragen.
Deze strategieën zijn volledig toegestaan, zolang de administratieve realiteit klopt: wie de btw terugvraagt, moet degene zijn die juridisch eigenaar is van de batterij, de factuur betaalt en het energiecontract beheert.
Slim plannen loont
Het voordeel van deze regeling is groot, maar de timing en registratie zijn cruciaal. Wie nog onder de KOR valt, moet zich tijdig afmelden om btw-teruggave mogelijk te maken. Wie dat eerder al deed voor zonnepanelen, kan het proces herhalen of de aanvraag via de partner laten lopen. En wie dat ook al heeft gedaan, kan de investering eventueel op naam van een ander gezinslid zetten.
Door de juiste keuzes te maken, kun je de btw over je thuisbatterij volledig terugvragen en daarmee direct besparen op de aanschaf. Combineer dat met een slim energiecontract en een goed aangestuurde batterij, en je haalt het maximale rendement uit je investering.
Conclusie
De KOR en de btw-regeling voor thuisbatterijen zijn nauw met elkaar verbonden. De batterij maakt je ondernemer voor de btw zodra je handelt in stroom. Wie onder de KOR valt, moet zich afmelden om de btw op de aanschaf en installatie terug te kunnen vragen. Maar wie slim plant, kan zelfs zonder afmelding profiteren door de aankoop op naam van een partner of familielid te zetten.
De regeling is bedoeld om particulieren te stimuleren om actief bij te dragen aan een stabieler elektriciteitsnet. Door gebruik te maken van deze fiscale mogelijkheden kun je niet alleen besparen op je energierekening, maar ook op de belasting die je betaalt bij aanschaf van je thuisbatterij.
De volledige voorwaarden en voorbeelden vind je op de officiële website van de Belastingdienst via belastingdienst.nl/thuisbatterij-btw.
Disclaimer: Aan de inhoud van dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. De beschreven regelingen en voorbeelden zijn algemeen van aard; raadpleeg altijd de Belastingdienst of een erkend belastingadviseur voor persoonlijk advies.
